Обзор законодательства: весна-лето 2022 г.
SIGNUM регулярно публикует обзоры с целью информирования Клиентов о важных нормативно-правовых изменениях в Республике Казахстане («РК»). Этот обзор включает в себя последние нововведения, принятые весной-летом 2022 года по следующим вопросам:
Осуществление торговой деятельности, платежи, валютные операции, НДС:
1. Правила розничной торговли вне торговых мест;
2. Доступ к ключевой мощности;
3. Правила внутреннего контроля для платежных организаций;
4. Изменения в правила мониторинга валютных операций;
5. Возврат превышения НДС;
6. Информация о товарах на русском и казахском языка
Совершенствование законодательства в области интеллектуальной собственности
Регулирование и развитие страхового рынка и рынка ценных бумаг, банковской деятельности
Лицензирование аудиторской деятельности
Недропользование
1. Мониторинг выполнения недропользователями своих обязательств;
2. Новые определения нетрадиционных углеводородов
VI. Новый государственный орган в сфере таможенного регулирования
I. Осуществление торговой деятельности, платежи, валютные операции, НДС
1. Правила розничной торговли вне торговых мест
Разработаны правила розничной торговли вне торговых мест путем сетевого маркетинга, общественных распространителей, продажи по почте и другими способами[1] (далее – «Правила»). Под другими способами розничной торговли понимается розничная торговля вне торговых мест через средства телекоммуникаций, электронную связь, в том числе электронную сеть Интернет и иными способами.
Также в законодательство Казахстана официально внедрены новые определения, такие как общественные распространители и сетевой маркетинг:
Ø Общественные распространители - продавцы или агенты, непосредственно работающие с потенциальными покупателями посредством предложения товаров на дому, в учреждениях, организациях, предприятиях, транспорте, доход которых зависит только от объема продаж;
Ø Сетевой маркетинг - разновидность розничной торговли вне торговых мест, в которой действуют независимые продавцы, распространяющие товар самостоятельно или посредством привлечения других агентов, их доход состоит из дохода от персональных продаж и комиссионных от продаж других агентов, вовлеченных ими в сеть.
Ключевые положения Правил:
Ø плата за комплектование заказа, расходы по доставке товаров покупателю, а также за оказание других дополнительных услуг - включается в стоимость заказа;
Ø оформление заказа, приобретаемого путем сетевого маркетинга, общественных распространителей, почты, производится на бланках в 2 экземплярах, где указываются порядковый номер заказа, наименование или фамилия, имя, отчество продавца, наименование, цена, количество, общая стоимость товара, стоимость дополнительно предоставляемых услуг, дата и время приема и исполнения заказа, фамилия, имя, подпись и адрес покупателя, а также иные согласованные условия;
Ø в случае отказа от получения товара, высланного по надлежаще исполненному заказу на условиях наложенного платежа или предварительной оплаты, покупатель возмещает расходы продавца на пересылку товара по почте;
Ø при передаче заказа покупателю выдается кассовый чек либо иной платежный документ, подтверждающий оплату товара.
2. Доступ к ключевой мощности
В Предпринимательский кодекс РК[2] включено понятие «доступ к ключевой мощности». Ключевой мощностью являются товар, объект инфраструктуры субъекта рынка, занимающего доминирующее или монопольное положение (далее – «обладатель ключевой мощности»), без доступа к которым другие субъекты рынка не могут осуществлять производство и (или) реализацию товара на соответствующем или смежном товарном рынке. Признание ключевой мощности осуществляется при совокупности следующих условий:
Ø дублирование товара, объекта инфраструктуры невозможно или экономически нецелесообразно в силу технологических особенностей;
Ø обладатель ключевой мощности вправе владеть, пользоваться и распоряжаться соответствующим товаром, объектом инфраструктуры;
Ø наличие возможности у обладателя ключевой мощности в предоставлении доступа к соответствующему товару, объекту инфраструктуры;
Ø необоснованный отказ обладателя ключевой мощности в доступе к соответствующему товару, объекту инфраструктуры будет оказывать отрицательное влияние на конкуренцию;
Ø доступ к соответствующему объему товара, объекту инфраструктуры обладателя ключевой мощности не предоставляется посредством биржевых торгов.
Непредставление равного доступа к ключевой мощности будет оцениваться как злоупотребление доминирующим или монопольным положением.
3. Правила внутреннего контроля для платежных организаций[3]
Платежная организация - юридическое лицо РК, созданное в организационно-правовой форме товарищества с ограниченной ответственностью, которое правомочно осуществлять деятельность по оказанию платежных услуг.
Для соответствия требованиям Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее «ПОД/ФТ»), платежные организации должны:
Ø назначить должностное лицо, ответственное за осуществление мониторинга за соблюдением правил внутреннего контроля;
Ø определить работников либо подразделение организации, в компетенцию которых входят вопросы ПОД/ФТ;
Ø составить следующие программы, в соответствии с Законом о ПОД/ФТ:
· программу организации внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, включая требования, предъявляемые к работникам субъектов финансового мониторинга, ответственным за реализацию и соблюдение Правил внутреннего контроля;
· программу управления риском (низкий, высокий уровни риска) легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, учитывающую риски клиентов и риски использования услуг в преступных целях, включая риск использования технологических достижений;
· программу идентификации клиентов;
· программу мониторинга и изучения операций клиентов, включая изучение сложных, необычно крупных и других необычных операций клиентов;
· программу подготовки и обучения субъектов финансового мониторинга в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
· иные программы, которые могут разрабатываться субъектами финансового мониторинга в соответствии с правилами внутреннего контроля.
Платежные организации, которые прошли учетную регистрацию в Национальном Банке РК, должны были привести внутреннюю документацию в соответствие с новыми требованиями в течение трех месяцев со дня введения в действие постановления Правления Национального Банка РК № 11 от 28.02.22 г. (вводится в действие с 25.03.22 г.). Также в этом постановлении вы сможете более детально ознакомиться с требованиями по вышеуказанным программам.
4. Изменения в правилах мониторинга валютных операций
Подтверждение идентификации
Согласно новым изменениям, при предоставлении документов на учетную регистрацию на бумажном носителе, получение учетного номера для валютного договора осуществляется при предъявлении получателем удостоверения личности или подтверждении своей личности посредством сервиса цифровых документов.
Сумма валютного договора
Добавлено новое положение, по которому суммой валютного договора, при принятии резидентом права требования к нерезиденту или долга перед нерезидентом в результате уступки требования или перевода долга, будет признаваться передаваемая (принимаемая) сумма требования или долга соответственно, включая сумму требования или долга по вознаграждению, комиссионным, штрафам и другим платежам.
Случаи, при которых требуется получения нового учетного номера
Увеличен список случаев, при которых требуется получение нового учетного номера. Новый учетный номер должен быть получен при изменении идентификационных данных резидента - участника валютного договора, являющегося юридическим лицом, в связи с его реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование).
Случаи, при которых учетный номер не присваивается
Согласно изменениям, учетный номер не присваивается авансом для участия в торгах по залоговому имуществу – ценным бумагам, инструментам участия в капитале, недвижимости.
5. Возврат превышения НДС
Новая редакция правил[4] возврата превышения НДС устанавливает новый порядок возврата с применением системы управления рисками («СУР»). СУР основана на оценке рисков и включает меры, вырабатываемые и (или) применяемые уполномоченным органом в целях выявления и предупреждения риска. Риском является вероятность неисполнения и (или) неполного исполнения налогового обязательства плательщиком, которые наносят ущерб государству. СУР определяет степени риска на основе автоматизированного расчета присвоения баллов по критериям степени риска.
Теперь правила применяются в следующих случаях:
Ø при проведении тематических проверок по подтверждению достоверности сумм превышения НДС, в том числе предъявленных к возврату;
Ø при применении упрощенного порядка возврата превышения НДС, предусмотренного статьей 434 Налогового кодекса;
Ø при подтверждении превышения НДС в соответствии с положениями международных договоров, в отношении которых применяется особый порядок возврата.
Упрощенный порядок возврата превышения НДС применяется для следующих плательщиков:
1) состоящие не менее 12 последовательных месяцев на налоговом мониторинге;
2) производители товаров собственного производства, согласно перечню производителей товаров собственного производства;
3) осуществившие конвертацию не менее 50 (пятидесяти) процентов валютной выручки от экспорта сырья за налоговый период, согласно перечню субъектов предпринимательства, осуществивших конвертацию.
При этом плательщики должны представить декларации по НДС с указанием требования возврата и не иметь неисполненного налогового обязательства по представлению налоговой отчетности на дату представления декларации по НДС.
Возврат по упрощенному порядку производится в течение 15 рабочих дней после истечения последней даты, установленной Налоговым кодексом для представления декларации по НДС.
Возврату в упрощенном порядке подлежит превышение НДС:
1) для услугополучателя, подлежащего мониторингу крупных налогоплательщиков, – в размере не более 70 процентов от суммы превышения НДС, сложившегося за отчетный налоговый период;
2) для услугополучателя, состоящего на горизонтальном мониторинге, – в размере не более 90 процентов от суммы превышения НДС, сложившегося за отчетный налоговый период;
3) для услугополучателя, включенного в Перечень производителей товаров собственного производства, которые соответствуют условиям пункта 2 статьи 429 Налогового кодекса, – в размере не более 50 процентов от суммы превышения НДС, сложившегося за отчетный налоговый период;
4) для услугополучателя, включенного в Перечень субъектов предпринимательства, осуществивших конвертацию, которые соответствуют условиям пункта 2 статьи 429 Налогового кодекса, – в размере не более 80 процентов от суммы превышения НДС, сложившегося за отчетный налоговый период.
6. Информация о товарах на русском и казахском языках
Теперь[5] при реализации товаров через интернет информация о наименовании товара (работы, услуги), стоимости и условии приобретения товара (работы, услуги), а также сведения об основных потребительских свойствах товара (работы, услуги), о пищевой, биологической и энергетической ценности продукта, а также сведения о противопоказаниях для их применения, должны быть на русском и казахском языках. Следует отметить, что до внесения данного изменения вышеуказанная информация о товаре могла быть только на русском либо на казахском языке.
II. Совершенствование законодательства в области интеллектуальной собственности[6]
Географические указания
Географические указания стали относиться к средствам индивидуализации участников гражданского оборота товаров, работ или услуг. Географическим указанием является обозначение, идентифицирующее происходящий с территории географического объекта товар, определенное качество, репутация или другие характеристики которого в значительной степени связаны с его географическим происхождением. На территории данного географического объекта должна осуществляться хотя бы одна из стадий производства товара, оказывающая существенное влияние на формирование его характеристик.
Лицо, обладающее правом пользования географическим указанием и наименованием места происхождения товара, вправе помещать это указание и наименование на товаре, упаковке, в рекламе, проспектах, счетах и использовать их иным образом в связи с введением данного товара в гражданский оборот.
Срок действия патента
Патент на промышленный образец действует в течение 10 лет. Срок действия патента может быть продлен каждый раз экспертной организацией по ходатайству патентообладателя на 5 лет. При этом общий срок действия патента не должен превышать 25 лет с даты подачи заявки. Ранее срок действия патента составлял 15 лет.
III. Регулирование и развитие страхового рынка и рынка ценных бумаг, банковской деятельности[7]
Обеспечительная плата
Денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку в случае нарушения договора, по соглашению сторон может быть обеспечено передачей одной из сторон в собственность другой стороны определенной денежной суммы (обеспечительная плата), которая может также обеспечивать обязательство в будущем.
При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительной платы засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства.
В случае ненаступления в предусмотренный договором срок обстоятельств или прекращения обеспеченного обязательства обеспечительная плата подлежит возврату в собственность лицу, ранее предоставившему обеспечительную плату, если иное не предусмотрено договором.
Договором может быть предусмотрена обязанность соответствующей стороны дополнительно внести или частично возвратить обеспечительную плату при наступлении определенных обстоятельств. На сумму обеспечительной платы вознаграждение не начисляется, если иное не предусмотрено законами Казахстана или договором.
Правила об обеспечительной плате применяются также в случаях, если в счет обеспечения передаются в собственность ценные бумаги, иные финансовые инструменты и/или вещи, определенные родовыми признаками.
Операция репо
Операция репо - договор, состоящий из двух частей, в соответствии с которым:
Ø одна сторона обязуется в срок, установленный договором, передать в собственность другой стороны ценные бумаги, а покупатель репо обязуется принять эти ценные бумаги и уплатить за них определенную денежную сумму (открытие репо);
Ø покупатель репо обязуется в срок, установленный договором, передать в собственность продавца репо ценные бумаги и (или) иные финансовые инструменты, а продавец репо обязуется принять эти ценные бумаги и (или) финансовые инструменты и уплатить за них определенную денежную сумму (закрытие репо).
Cтраховой омбудсман
При отказе в страховой выплате страхователь вправе обратиться к страховому омбудсману для урегулирования разногласий.
Отказ страховщика произвести страховую выплату может быть обжалован в суд при условии соблюдения порядка урегулирования спора страховым омбудсманом.
Перерегистрация микрофинансовых организаций
Для государственной перерегистрации микрофинансовых организаций в банк дополнительно представляются разрешение уполномоченного органа по регулированию и развитию финансового рынка на добровольную реорганизацию микрофинансовой организации в форме конвертации в банк и одобренный им отчет о реализации мероприятий, предусмотренных планом мероприятий по конвертации микрофинансовой организации в банк.
Передача страховых рисков
Страховая (перестраховочная) организация вправе передавать страховые риски на перестрахование перестраховочной организации, являющейся нерезидентом РК, участником Международного финансового центра «Астана», напрямую или через посредничество. Страховой (перестраховочной) организации запрещается передавать страховые риски на перестрахование перестраховочной организации, являющейся нерезидентом РК либо участником Международного финансового центра «Астана», при участии двух и более страховых брокеров, являющихся участниками Международного финансового центра «Астана» либо страховыми брокерами - нерезидентами РК.
IV. Лицензирование аудиторской деятельности
Представлены новые квалификационные требования[8] при лицензировании аудиторской деятельности. Теперь аудиторская компания может быть создана не только в форме ТОО, но и зарегистрирована в МФЦА. К новым требованиям также относятся:
1) Осуществление аудитором своей деятельности в качестве аудитора только в составе одной аудиторской организации;
2) Наличие договора страхования гражданско-правовой ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения имущественного вреда при осуществлении аудита;
3) Осуществление видов деятельности, предусмотренных законодательством РК об аудиторской деятельности;
4) Является субъектом среднего или крупного предпринимательства.
V. Недропользование
1. Мониторинг выполнения недропользователями своих обязательств
Внесены изменения в Порядок мониторинга выполнения недропользователями обязательств по контракту на недропользование[9].
Анализ отчетов, предоставленных недропользователями, осуществляется компетентным органом в течение 30 рабочих дней.
В случае обнаружения нарушений недропользователям направляется уведомление в срок до 1 апреля, следующего за отчетным периодом.
Срок устранения нарушений недропользователями не должен превышать 6 месяцев, в случае выполнения недропользователем финансовых обязательств, установленных контрактом на недропользование, менее чем на 30% за отчетный год.
2. Новые определения нетрадиционных углеводородов[10]
В Кодекс о Недрах включены новые определения нетрадиционных углеводородов.
Ø Сланцевой нефтью признается сырая нефть, содержащаяся в сланцевых породах;
Ø Сланцевым газом признается многокомпонентная смесь углеводородов и неуглеводородных газов с преобладающим содержанием метана, находящаяся в газообразном состоянии при нормальных атмосферных температуре и давлении, содержащаяся в сланцевых породах;
Ø Сланцевой породой признается мелкозернистая обломочная порода осадочного происхождения с низкой проницаемостью, образованная из ила, органических веществ, которые представляют собой смесь хлопьев глинистых минералов и крошечных частиц (тонких частиц ила или глины) других минералов, в частности, кварца и кальцита;
Ø Газовыми гидратами признаются твердые кристаллические вещества природного происхождения, при распаде которых выделяется газ с преобладающим содержанием метана.
VI. Новый государственный орган в сфере таможенного регулирования
Новым территориальным органом[11] Комитета государственных доходов Министерства финансов РК является Главное диспетчерское управление Комитета (далее «ГДУ»), которое уполномочено на выполнение функций государственного управления и контроля в сфере таможенного дела, по обеспечению полноты и своевременности поступлений налогов, таможенных и других обязательных платежей в бюджет, участие в реализации политики в сфере таможенного дела и др.
Перед ГДУ поставлены следующие задачи:
1) защита национальной безопасности РК, жизни и здоровья человека, животного и растительного мира, окружающей среды;
2) создание условий для ускорения и упрощения перемещения товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза;
3) обеспечение выполнения международных обязательств РК и участие в разработке международных договоров РК в сфере таможенного дела;
4) выполнение иных задач, предусмотренных законодательством РК.
ГДУ имеет более 25 функций, такие как совершение таможенных операций и проведение таможенного контроля, в том числе в рамках оказания взаимной административной помощи, взимание таможенных платежей и налогов, а также специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин, контроль правильности их исчисления и своевременности уплаты, зачет (возврат) и принятие мер по их принудительному взысканию, осуществление таможенного контроля за товарами и транспортными средствами, перемещаемыми через таможенную границу Евразийского экономического союза и др.
- Приказ Заместителя Премьер-Министра - Министра торговли и интеграции Республики Казахстан № 136-НҚ от 11 марта 2022 года «Об утверждении Правил розничной торговли вне торговых мест путем сетевого маркетинга, общественных распространителей, продажи по почте и другими способами». Вступил в силу 27 марта 2022 года.
- Закон РК № 101-VII от 3 января 2022 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам развития конкуренции». Вступил в силу 18 марта 2022 года.
- Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан № 11 от 28 февраля 2022 года «Об утверждении Требований к Правилам внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма для платежных организаций». Вступил в силу 25 марта 2022 года.
- Приказ Министра финансов Республики Казахстан № 317 от 28 марта 2022 года «О внесении изменений и дополнения в приказ Министра финансов Республики Казахстан № 391 от 19 марта 2018 года «Об утверждении Правил возврата превышения налога на добавленную стоимость» и признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Республики Казахстан». Вступил в силу 11 апреля 2022 года.
- Закон РК № 94-VII от 29 декабря 2021 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам визуальной информации и религиозной деятельности». Вступил в силу 9 января 2022 года, некоторые пункты вступили в силу 1 марта 2022 года.
- Закон Республики Казахстан № 128-VII от 20 июня 2022 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования законодательства в сферах интеллектуальной собственности и оказания гарантированной государством юридической помощи». Вступил в силу 21 августа 2022 года.
- Закон Республики Казахстан № 138-VII от 12 июля 2022 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и развития страхового рынка и рынка ценных бумаг, банковской деятельности». Вступил в силу 12 сентября 2022 года.
- Приказ Министра финансов Республики Казахстан № 79 от 24 января 2022 года «О некоторых вопросах лицензирования аудиторской деятельности». Вступил в силу 30 марта 2022 года.
- Приказ и.о. Министра энергетики Республики Казахстан № 189 от 26 мая 2022 года «О внесении изменений в приказ Министра энергетики Республики Казахстан от 5 мая 2018 года № 160» «Об утверждении Правил мониторинга выполнения недропользователями обязательств по контракту на недропользование». Вступил в силу 4 августа 2022 года.
- Закон Республики Казахстан № 130-VII от 30 июня 2022 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам электроэнергетики, энергосбережения и повышения энергоэффективности, недропользования, местного государственного управления, государственной границы, жилищно-коммунального хозяйства и науки». Вступил в силу 31 августа 2022 года.
- Постановление Правительства Республики Казахстан № 130 от 16 марта 2022 года «О некоторых вопросах Министерства финансов Республики Казахстан». Вступил в силу 16 марта 2022 года.
